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湖南省人力資源和社會保障廳等六部門

關(guān)于推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度全面實(shí)施的通知

湘人社規(guī)〔2025〕4號

HNPR—2025—11006

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）、《人力資源社會保障部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法〉的通知》（人社部發(fā)〔2022〕70號）和《人力資源社會保障部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（人社部發(fā)〔2024〕87號）要求，為加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，自2024年12月15日起，在全省全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度，現(xiàn)就我省推進(jìn)全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、全面落實(shí)政策

（一）參加條件

參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

（二）制度模式

個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，用于個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）繳費(fèi)水平

參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

（四）稅收政策

國家對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

（五）個(gè)人養(yǎng)老金投資

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的理財(cái)產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金、國債等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄，推動(dòng)更多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。參與個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過人力資源社會保障部組織建設(shè)的個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺、金融行業(yè)平臺公布和更新。

（六）個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居、患重大疾病或領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，可以申請領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

二、優(yōu)化經(jīng)辦服務(wù)

（一）支持多渠道開戶

參加人可以通過國家社會保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

（二）支持多種方式領(lǐng)取

參加人達(dá)到個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，可以通過各級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請，經(jīng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開戶銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理。

（三）支持個(gè)性化金融服務(wù)

金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示、風(fēng)險(xiǎn)等級確定和投資風(fēng)險(xiǎn)提示工作。依法依規(guī)開展個(gè)人養(yǎng)老金投資咨詢服務(wù)，根據(jù)個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)偏好和年齡等特點(diǎn)，推薦適當(dāng)?shù)膫€(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開展默認(rèn)投資服務(wù)。參加人在商業(yè)銀行通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶線上購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的，取消“錄音錄像”。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)積極參與多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)、豐富個(gè)人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品供給。

（四）嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)辦規(guī)定

依照《人力資源社會保障部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法〉的通知》（人社部發(fā)〔2022〕70號）等規(guī)定，落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金全流程經(jīng)辦服務(wù)和監(jiān)督管理。依照《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第21號）等規(guī)定，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、落細(xì)辦稅服務(wù)，充分發(fā)揮政策激勵(lì)作用。依照《中國銀保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法的通知》（銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕16號）、《中國銀保監(jiān)會關(guān)于保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕17號）、《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》（中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2022〕46號）等規(guī)定落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品服務(wù)要求。

國家有新規(guī)定的，從其規(guī)定。

三、凝聚監(jiān)管合力

（一）加快信息共享。各級人力資源社會保障、財(cái)政、稅務(wù)、金融監(jiān)管、醫(yī)療保障、民政等部門依照職責(zé)分工，加快信息共享，不斷提高賬戶開立、資金繳存、產(chǎn)品交易、權(quán)益記錄、個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平，加強(qiáng)全流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，建立健全問題線索移交機(jī)制。

（二）推進(jìn)綜合監(jiān)管。人力資源社會保障、財(cái)政部門根據(jù)職責(zé)對個(gè)人養(yǎng)老金政策運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管。稅務(wù)部門依法對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施稅收征管。相關(guān)金融監(jiān)管部門根據(jù)各自職責(zé)，依法依規(guī)對參與個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，督促相關(guān)金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，做好產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示，對產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行監(jiān)管。對違反個(gè)人自愿原則開戶等違規(guī)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，金融監(jiān)管部門依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

（三）強(qiáng)化投資者保護(hù)。加強(qiáng)投資者保護(hù)，充分披露產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。統(tǒng)籌做好各金融監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會、各金融機(jī)構(gòu)個(gè)人養(yǎng)老金投資者教育，增強(qiáng)投資者教育組織性、系統(tǒng)性、科學(xué)性、規(guī)范性。壓實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金投資者教育工作主體責(zé)任，避免只談收益不談風(fēng)險(xiǎn)、選擇性告知等導(dǎo)致參保人知情權(quán)受損。

（四）完善社會監(jiān)督機(jī)制。各參與部門要建立和完善投訴機(jī)制，暢通投訴舉報(bào)渠道，積極發(fā)揮社會監(jiān)督作用，完善風(fēng)險(xiǎn)防范處置機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。

四、加強(qiáng)保障措施

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展，是黨中央、國務(wù)院從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度，作出的一項(xiàng)重大決策。各地區(qū)要提升政治站位、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、健全工作機(jī)制、穩(wěn)妥有序推動(dòng)有關(guān)工作落地實(shí)施。各相關(guān)部門要同向發(fā)力、密切協(xié)同，指導(dǎo)地方和有關(guān)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)做好相關(guān)工作。有條件的地區(qū)可研究探索適合本地區(qū)的支持政策。對實(shí)施過程中遇到的困難和問題，及時(shí)向上級主管部門反映。

（二）注重宣傳引導(dǎo)

人力資源社會保障、財(cái)政、稅務(wù)、金融監(jiān)管、證監(jiān)等部門要加強(qiáng)政策宣傳，聯(lián)合組織進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)醫(yī)院、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)園區(qū)、進(jìn)社區(qū)專場宣講和現(xiàn)場服務(wù)活動(dòng)，將政策宣講和服務(wù)延伸到家門口。各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、辦稅大廳，發(fā)揮貼近單位和群眾的優(yōu)勢，結(jié)合為參加人提供核驗(yàn)服務(wù)、辦稅服務(wù)，開展好政策宣傳。充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)作用，通過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)持續(xù)開展個(gè)人養(yǎng)老金宣傳和咨詢服務(wù)。

（三）創(chuàng)新方式方法

人力資源社會保障、財(cái)政、稅務(wù)、金融監(jiān)管、證監(jiān)等部門要?jiǎng)?chuàng)新方式方法，結(jié)合省情、立足優(yōu)勢，探索發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金制度的湖南做法。積極銜接協(xié)調(diào)，爭取將“個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取”納入我省“退休一件事一次辦”，支持個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件核驗(yàn)、個(gè)人養(yǎng)老金社保卡發(fā)放等具體事項(xiàng)集成辦理；將“個(gè)人養(yǎng)老金”業(yè)務(wù)納入?yún)^(qū)域社保互聯(lián)互通事項(xiàng)清單，支持個(gè)人養(yǎng)老金開戶、轉(zhuǎn)移、繳費(fèi)、投資等業(yè)務(wù)跨省通辦，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取核驗(yàn)數(shù)據(jù)共享、經(jīng)辦互聯(lián)。

本通知自2025年4月22日起施行，有效期5年。

湖南省人力資源和社會保障廳

中共湖南省委金融委員會辦公室

湖南省財(cái)政廳

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

國家金融監(jiān)督管理總局湖南監(jiān)管局

中國證券監(jiān)督管理委員會湖南監(jiān)管局

2025年4月8日

責(zé)編：劉藝

一審：劉藝

二審：毛曉紅

三審：左丹

來源：湖南省人民政府公報(bào)