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近期，國(guó)家稅務(wù)總局常德市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)研判并結(jié)合相關(guān)線索，依法查處了桃源縣西城油氣加油站偷稅案件。經(jīng)查，該加油站通過刪減加油機(jī)稅控?cái)?shù)據(jù)，利用個(gè)人賬戶收款等手段隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該加油站依法追繳少繳稅費(fèi)、加收滯納金并處罰款，共計(jì)166.16萬元。同時(shí)對(duì)該加油站的七名合伙人取得的賬外經(jīng)營(yíng)收入補(bǔ)征個(gè)人所得稅并處罰款共計(jì)110.99萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

數(shù)據(jù)“立功”，精準(zhǔn)鎖定風(fēng)險(xiǎn)

前期，常德市稅務(wù)局稽查局按照以數(shù)治稅要求，聯(lián)合多部門建立加油站行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，將其運(yùn)用于智慧監(jiān)管平臺(tái)。通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，桃源縣西城油氣加油站共有24桿油槍，平時(shí)生意火爆，但年均收入?yún)s顯著低于當(dāng)?shù)鼐?，且在智慧監(jiān)管平臺(tái)應(yīng)用于該加油站后，其申報(bào)收入（即平臺(tái)監(jiān)控銷售收入）遠(yuǎn)高于前期申報(bào)收入，波動(dòng)較大，具有偷稅嫌疑。

同時(shí)，稅務(wù)檢查人員通過現(xiàn)場(chǎng)加油、暗訪、電話調(diào)查等方式，發(fā)現(xiàn)該加油站采用現(xiàn)金、刷卡、掃碼、微信公眾號(hào)、APP等多種渠道收款，其中第三方平臺(tái)小智加油綁定常德地區(qū)多個(gè)加油站，存在混淆和轉(zhuǎn)移收入風(fēng)險(xiǎn)。

多端“發(fā)力”，獲取關(guān)鍵證據(jù)

根據(jù)以往加油站行業(yè)清理整治經(jīng)驗(yàn)，為避免打草驚蛇，常德市稅務(wù)局第一稽查局決定采取“前端訪談取證+中端資金追蹤+后端部門協(xié)作”多端“發(fā)力”的核查策略。

該局檢查人員兵分三路進(jìn)行調(diào)查。第一組人員負(fù)責(zé)約談加油站負(fù)責(zé)人，詢問其銷售情況、收款渠道等內(nèi)容，與監(jiān)管平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。第二組人員負(fù)責(zé)調(diào)取收銀數(shù)據(jù)，將收銀臺(tái)工作電腦中的相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)、歷年油庫入庫驗(yàn)收單、收款信息等進(jìn)行跟蹤分析，并前往中控室拍攝油罐液位儀實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，以便固定證據(jù)。第三組人員負(fù)責(zé)部門執(zhí)法協(xié)作，前往商務(wù)、市監(jiān)、公安、交通等部門采集分析成品油行業(yè)監(jiān)管平臺(tái)的加油站數(shù)據(jù)，獲取該加油站油罐車GPS動(dòng)態(tài)監(jiān)控軌跡和電子運(yùn)單數(shù)據(jù)，確認(rèn)了其油料入庫出庫的具體信息。

法理并重，偷稅行為被罰

通過多方數(shù)據(jù)比對(duì)，檢查人員查實(shí)該加油站通過多個(gè)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算平臺(tái)收取油費(fèi)，然后經(jīng)過后臺(tái)操作將部分收入轉(zhuǎn)移到個(gè)人私人賬戶來進(jìn)行隱瞞收入，三年間共少計(jì)加油零售收入619.96萬元，少繳增值稅及附加稅費(fèi)78.46萬元，并少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅10.45萬元。

面對(duì)檢查人員依法調(diào)取的資金流水、運(yùn)單數(shù)據(jù)，該加油站負(fù)責(zé)人仍心存僥幸，拒不承認(rèn)隱匿收入的違法事實(shí)。檢查人員通過“說理式執(zhí)法”，耐心講解有關(guān)法律規(guī)定及政策，并將證據(jù)一一羅列，最終使其態(tài)度發(fā)生轉(zhuǎn)變，承認(rèn)了稅收違法行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)桃源縣西城油氣加油站稅收違法行為，常德市稅務(wù)局第一稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款。同時(shí)，對(duì)該加油站的七個(gè)合伙人通過隱匿賬外收入偷逃個(gè)人所得稅的行為進(jìn)行另案處理，補(bǔ)征個(gè)人所得稅并處罰款。

責(zé)編：楊柳彬

一審：楊柳彬

二審：王珊

三審：熊佳斌

來源：新湖南客戶端